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借款收到的现金项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据短期借款、长期借款本金帐户的贷方发生额填列。计算公式如下：借款收到的现金＝短期借款、长期借款本金帐户的贷方发生额

吸收投资收到的现金项目。该项目反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到股款净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。本项目可以根据实收资本(或股本)、资本公积、..

投资支付的现金项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括支付的佣金、手续费等附加费用。企业以非现金的固定资产、商品等进行的投资，在现金流量表的附注中单独反映，不包括在本项目内。计算公式..

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁..

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。本项目可以根据固定资产、固定资产清理、无形资产、营业外收入..

取得投资收益收到的现金项目反映企业因股权性投资和债权性投资而收到的现金股利，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。本项目可以根据应收股利、投资收益等科目的记录分析填列。计..

收回投资所收到的现金项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。收..

支付的与经营活动有关的其他现金项目反映企业支付的除上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单..

支付的各项税费项目反映企业实际支付的各种税费，不包括本期退回的增值税、消费税、营业税、所得税等，本期退回的上述税金在收到税费返还项目反映。也不包括计入固定资产价值实际支付的固定资产投资方向调节税、耕地..

支付给职工以及为职工支付的现金项目反映企业实际支付给职工的工资以及其他为职工支付的现金。为职工支付的工资包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；其他为职工支付的现金包括为职工支付的养老保..