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编制现金流量表的方法:工作底稿法

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编制现金流量表的方法:工作底稿法
采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,结合有关的账簿资料(主要是有关的明细资料和备查账簿),对利润表项目和资产负债表项目逐一进行分析,并编制调整分录,进而编制出现金流量表。工作底稿的设计格式如表5-12。

项目
本期数
调整分录
借方
贷方
一、利润表项目
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

项目
本期数
调整分录
借方
贷方
二、资产负债表项目
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

项目
本期数
调整分录
借方
贷方
三、现金流量表项目
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
调整分录合计
 
 
 
采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序是:
第一步:将利润表的本期发生数和资产负债表的期初、期末数过入工作底稿的有关栏目;
第二步:对当期业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时,要以利润表项目为基础,从“产品销售收入”开始,结合有关的账簿资料,对利润表和资产负债表项目逐一进行调整。其中,对资产负债表项目的调整主要是调整期初、期末余额的差额。
编制调整分录时的基本思路是:先假设本期损益表中发生的各项收支(净利润)均为现金收支,然后再结合资产负债表项目对应收、应付、待摊、预提项目进行调整。在对资产负债表项目进行调整时,按照各项目在资产负债表中的排列顺序,当前项目容易一次性作出调整的,一次性进行调整;当前项目难于一次性调整的,在后面的有关项目中再进行调整。


 

[来源:四方会计软件] [作者:四方财务软件] [日期:10-10-05] [热度:]
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